13.09.2016 – Семінар на тему: «Податок на додану вартість: від податкової накладної – до декларації»
Семінар проводить: Ірина Голошевич – керівник департаменту податкового консалтингу аудиторської фірми «Сайвена – Аудит», автор численних публікацій у виданнях газети «Бухгалтерія» («Енциклопедія бухгалтерських проводок», «Бухгалтерський облік», збірники систематизованого законодавства). Стаж лекторської діяльності 12 років.
У програмі семінару:
В операціях – сталість, в податкових наслідках – зміни
Хіт-2016: орендні операції та компенсаційні виплати (податок на землю, відшкодування експлуатаційних витрат). Мінфін і ДФС торгуються!
Безкоштовне надання в рекламних і благодійних цілях (чи є «два рази по двадцять»?)
Ліквідація основних засобів. Оприбуткування сировини і матеріалів при демонтажі і розбиранні основних засобів та їх подальший продаж.
Перехід з виробничих у невиробничі (порядок відновлення податкового кредиту).
Продаж нижче за ціну придбання (собівартості): новий виток фіскальних рекомендацій.
ПДВ в ЗЕД – операціях
Експорт товарів: нульова ставка з ПДВ. Дата митної декларації, дата фактичного вивезення – дата застосування 0 ставки (як «помирити» періоди – рекомендації від ДФС). База нарахування 0 ставки (ПКУ в злагоді з Митним кодексом). Фіскальні трактування і судова практика, яка спростовує їх.
Імпорт товарів (правила обчислення, документальне підтвердження і відповідальність). Митна вартість (методи визначення та документальний супровід). Код КВЕД в податковій накладній – реквізит, що не дає право на помилку (нові правила ПКУ, внесені Законом № 909 з 1 січня 2016 року).
Митна декларація – основне «джерело» податкового кредиту. Види митних декларацій та їх значимість (думка ДФС про тимчасову або періодичну митну декларацію). Листи коригувань (порядок і період проведення коригувань в обліку та в декларації).
Повернення товарів у ЗЕД. Основні правила оподаткування реекспорту і реімпорту та виключення з них. Випадки звільнення від оподаткування. Наслідки реімпорту для податкового кредиту (на чому наполягає ДФС).
Місце поставки послуг (основні правила ст.186 ПКУ). Транспортне експедирування, реклама, виставки, оренда – в зоні особливої уваги платників податків та податківців. Відсутність об’єкта оподаткування – додаткові податкові зобов’язання. Порядок складання зведеної податкової накладної, правила заповнення обов’язкових реквізитів і основну табличну частину.
Комп’ютерна програма отримана в користування від нерезидента. Роялті та інші можливості – в пошуках оптимального варіанту оподаткування.
Отримання послуг від нерезидента (випадки зворотного оподаткування). Порядок нарахування податкових зобов’язань та визнання податкового кредиту. Нюанси складання податкової накладної та реєстрації її в ЄРПН – головне правильно визначити дату.
Отримання послуг неплатниками ПДВ (порядок нарахування ПДВ та його сплати, без права на податковий кредит).
ЗЕД – операції без ввезення та без вивезення (ПДВ-наслідки)…